Статья 217.1 БК РФ (действующая редакция с комментариями). Кассовый план
СТ 217.1 БК РФ
1. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.
В кассовом плане устанавливается предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете бюджета.
2. Финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом) устанавливает порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
Прогноз кассовых выплат из бюджета по оплате государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров формируется с учетом определенных при планировании закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд сроков и объемов оплаты денежных обязательств по заключаемым государственным (муниципальным) контрактам, иным договорам.
Составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым органом (органом управления государственным внебюджетным фондом) или уполномоченным органом исполнительной власти (местной администрации).
Комментарий к Ст. 217.1 Бюджетного кодекса РФ
Статья 217.1 Бюджетного кодекса РФ регулирует понятие и процедуру составления кассового плана, который является прогнозом поступлений в бюджет и перечислений из бюджета в текущем финансовом году. Основная цель кассового плана - определить прогнозное состояние единого счета бюджета, включая временные кассовые разрывы и объем временно свободных средств.
В соответствии с пунктом 2 статьи, финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом) устанавливает порядок составления и ведения кассового плана. Он также определяет состав и сроки представления необходимых сведений главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета для составления и ведения кассового плана.
Кассовый план также учитывает прогнозируемые перечисления из бюджета по оплате государственных (муниципальных) контрактов и других договоров, которые осуществляются в соответствии с установленными сроками и объемами оплаты денежных обязательств.
В зависимости от уровня бюджета, составление и ведение кассового плана осуществляется финансовым органом (органом управления государственным внебюджетным фондом) или уполномоченным органом исполнительной власти (местной администрацией). В случае федерального бюджета, составление и ведение кассового плана осуществляет Федеральное казначейство.
Статья 217.1 Бюджетного кодекса РФ устанавливает важные нормы и процедуры, регулирующие составление и ведение кассового плана, что способствует более эффективному управлению бюджетными средствами и позволяет прогнозировать состояние единого счета бюджета в течение финансового года.